Fiscalité succession

Fiscalité de la succession : notre guide complet pour anticiper et protéger vos héritiers

ParEmanuelle Ducros
Dossier Transmission
A rrivé à un certain âge, il est tout à fait naturel de s’interroger sur ce que nous allons laisser derrière nous. Transmettre le fruit d’une vie de travail est un acte d’amour, mais c’est aussi un acte administratif complexe.

En France, la fiscalité de la succession peut s’avérer lourde si elle n’est pas préparée avec soin. Pourtant, il existe des outils légaux et accessibles pour alléger cette charge et s’assurer que vos enfants, votre conjoint ou vos proches reçoivent la part que vous leur destinez, sans que l’État ne devienne votre principal héritier.

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Comprendre le fonctionnement des droits de mutation à titre gratuit

Mécanisme de calcul

Pour bien préparer sa transmission, il faut d’abord comprendre comment l’administration calcule ce que vos héritiers devront payer. La base de calcul est simple :

Patrimoine Valeur totale
−
Passif Dettes

À l’heure actuelle, un enfant bénéficie d’un abattement de 100 000 € sur la part qu’il reçoit de chacun de ses parents. Au-delà de cette somme, le barème progressif s’applique.

⚠️

Sans préparation, vos proches pourraient être contraints de vendre un bien de famille pour acquitter les frais liés à la fiscalité de la succession.

L’assurance-vie : le levier incontournable de l’optimisation fiscale

Zoom Stratégie

L’assurance-vie : un cadre « hors succession » unique

S’il y a bien un outil plébiscité par les Français, c’est l’assurance-vie. Et pour cause, elle bénéficie d’un cadre juridique privilégié.

Cela signifie que le capital versé aux bénéficiaires de votre choix n’entre pas dans la masse successorale globale soumise aux règles civiles classiques.

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La fiscalité de l’assurance-vie selon l’âge des versements

Le principal avantage réside dans l’exonération des sommes transmises, mais attention : l’âge auquel vous effectuez vos versements change la donne.

AVANT 70 ANS
152 500 €

Abattement par bénéficiaire sans aucun droit à payer. Pour 3 enfants, cela représente plus de 450 000 € transmis nets d’impôts.

APRÈS 70 ANS
30 500 €

Abattement global pour tous les bénéficiaires. La fiscalité de l’assurance-vie reste attractive car les intérêts sont exonérés.

💡 Les intérêts et plus-values après 70 ans sont totalement exonérés.

Pourquoi l’assurance-vie et la succession font-elles bon ménage ?

🕊️

Une liberté de transmission totale

Au-delà de l’argent, l’assurance-vie et la succession permettent de désigner des personnes qui ne sont pas forcément vos héritiers légaux : un ami proche, un neveu ou un partenaire de Pacs.

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C’est un outil de liberté qui offre une liquidité immédiate. Elle permet de régler rapidement les frais d’obsèques ou les premiers honoraires de notaire, sans attendre le règlement complet de la succession.

Protection & Bienveillance

Les autres solutions pour réduire la facture fiscale

Si l’assurance-vie est puissante, elle ne doit pas être votre seule stratégie. D’autres mécanismes permettent d’optimiser votre transmission.

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Donation entre époux

Appelée « testament au dernier vivant », elle augmente la part du conjoint survivant sans frais supplémentaires.

🎁

Présent d’usage

Offrez des sommes raisonnables lors des fêtes. Cela n’est pas considéré comme une donation officielle par le fisc.

🏠

Démembrement de l’immobilier

Donnez la « nue-propriété » et gardez l’usufruit. Une solution radicale pour réduire la valeur taxable.

Jouer sur la succession et l’assurance-vie pour un patrimoine équilibré.

Succession et assurance-vie : les pièges à éviter

🛡️ Sécuriser votre transmission

Le risque de requalification fiscale

Certains contrats peuvent être requalifiés par le fisc si les primes versées sont jugées « manifestement exagérées ». Il est crucial de maintenir un équilibre entre votre confort de vie actuel (santé, loisirs) et les sommes destinées à la transmission.

La clause bénéficiaire : votre priorité

N’oubliez pas de mettre à jour votre clause. Une erreur de rédaction ou un bénéficiaire déjà décédé peut faire perdre tout le bénéfice de la fiscalité de l’assurance-vie, réintégrant le capital dans le régime général.

Conseil Espace Seniors : Révisez vos contrats tous les 2 à 3 ans.

Questions fréquentes des seniors sur la transmission

Vos questions, nos réponses
Q

Peut-on cumuler l’abattement des 100 000 € et celui de l’assurance-vie ?

Parfaitement. Un enfant peut recevoir 100 000 € sur le patrimoine classique et 152 500 € via l’assurance-vie, soit un total de 252 500 € sans impôts.

Q

Le conjoint survivant doit-il payer des droits ?

Depuis 2007, le conjoint marié ou partenaire de Pacs est totalement exonéré. L’assurance-vie reste toutefois cruciale pour lui donner un accès immédiat à des fonds.

Source : Espace Seniors — Actualité Fiscale 2026

Un conseil pratique pour bien démarrer

Le conseil de notre expert

La fiscalité de la succession est un sujet mouvant qui dépend de la composition de votre famille. Mon conseil aujourd’hui est simple : réalisez un inventaire précis de vos avoirs et sollicitez une simulation auprès de votre notaire.

Une simple donation de son vivant, réalisée au bon moment (les abattements se reforment tous les 15 ans), peut faire économiser des dizaines de milliers d’euros à vos héritiers.

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